Nhân sự & tiền lương · 12 phút đọc
Tiền làm thêm giờ = lương giờ × mức tối thiểu × số giờ: 150% ngày thường, 200% ngày nghỉ hằng tuần, 300% ngày lễ, Tết (chưa kể tiền lương ngày lễ); làm thêm ban đêm được cộng thêm 30% và 20%. Từ 01/07/2026 có thêm ngày lễ 24/11, nâng số ngày nghỉ lễ, Tết hưởng nguyên lương lên 12. Bài này đi qua cách tính lương giờ, ví dụ cả tháng, lịch Tết 2027, giới hạn giờ làm thêm và thuế TNCN.
Tính lương 2026 trên Google Sheets: chấm công, tăng ca, BHXH, thuế TNCN, phiếu lương | HiTaVa
Xem trên YouTube ↗Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định mức tối thiểu, tính trên đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả của công việc đang làm. Công ty trả cao hơn thì càng tốt; thấp hơn là trái luật.
| Thời điểm làm thêm | Mức tối thiểu | Ghi chú |
|---|---|---|
| Ngày làm việc bình thường | 150% | Ví dụ ở lại 17:30 – 19:30 sau ca hành chính |
| Ngày nghỉ hằng tuần | 200% | Ngày nghỉ tuần do nội quy công ty quy định (thường Chủ nhật) |
| Ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương | 300% | Chưa kể tiền lương ngày lễ của người hưởng lương ngày |
| Làm việc ban đêm (không phải làm thêm) | +30% | Giờ đêm 22:00 – 06:00 sáng hôm sau (Điều 106) |
Theo Điều 55 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương giờ thực trả của ngày làm việc bình thường = tiền lương thực trả của tháng chia số ngày làm việc bình thường trong tháng theo quy định của công ty chia số giờ làm việc bình thường trong ngày. Tiền lương thực trả này không gồm tiền làm thêm giờ, tiền làm đêm, thưởng và các khoản không phải lương của công việc.
Ví dụ: anh Hùng lương 10.400.000đ/tháng, công ty quy định 26 ngày công chuẩn, 8 giờ/ngày → lương giờ = 10.400.000 ÷ 26 ÷ 8 = 50.000đ. Công ty làm 24 hay 22 ngày công thì chia theo số đó — lương giờ sẽ cao hơn.
=IF(COUNTIF('Ngày lễ'!A:A; A5) > 0; 300%; IF(WEEKDAY(A5; 2) = 7; 200%; 150%))=ROUND($D$1 / $D$2 / 8 * G5 * H5; 0)Làm ca đêm trong giờ bình thường (không phải làm thêm): được trả thêm ít nhất 30% lương giờ cho mỗi giờ trong khoảng 22:00 – 06:00. Anh Hùng làm một ca đêm 8 giờ → phụ cấp đêm 50.000 × 30% × 8 = 120.000đ, cộng ngoài lương ngày đó.
Làm thêm vào ban đêm: theo khoản 3 Điều 98 và Điều 57 Nghị định 145/2020, ngoài mức làm thêm (150/200/300%) và 30% làm đêm, người lao động còn được thêm 20% tiền lương giờ ban ngày của chính ngày đó. Lương giờ ban ngày của ngày thường tính 100% nếu ngày đó không làm thêm ban ngày, 150% nếu đã làm thêm ban ngày trước đó; ngày nghỉ hằng tuần tính 200%, ngày lễ 300%.
| Làm thêm ban đêm vào | Cách cộng | Tổng tối thiểu | Ví dụ lương giờ 50.000đ |
|---|---|---|---|
| Ngày thường, chưa làm thêm ban ngày | 150% + 30% + 20% × 100% | 200% | 2 giờ: 200.000đ |
| Ngày thường, đã làm thêm ban ngày | 150% + 30% + 20% × 150% | 210% | 2 giờ: 210.000đ |
| Ngày nghỉ hằng tuần | 200% + 30% + 20% × 200% | 270% | 4 giờ: 540.000đ |
| Ngày lễ, Tết | 300% + 30% + 20% × 300% | 390% | 2 giờ: 390.000đ |
Ca qua đêm: tách giờ ra hai phần
Ca 18:00 – 24:00 có 4 giờ ban ngày và 2 giờ ban đêm: tính riêng từng phần rồi cộng. Giờ vào – ra phải là giờ thật, không phải chữ ("18h") — cách ghi ở mẫu bảng chấm công Excel.
Điều 112 Bộ luật Lao động 2019 cho 11 ngày nghỉ lễ, Tết hưởng nguyên lương: Tết Dương lịch 1 ngày, Tết Âm lịch 5 ngày, Chiến thắng 30/4, Quốc tế Lao động 1/5, Quốc khánh 2 ngày (2/9 và một ngày liền kề trước hoặc sau), Giỗ Tổ Hùng Vương 10/3 âm lịch. Người lao động nước ngoài được thêm 1 ngày Tết cổ truyền và 1 ngày Quốc khánh của nước họ.
Ngày lễ mới: Nghị quyết 28/2026/QH16 về phát triển văn hoá Việt Nam (Quốc hội thông qua 24/4/2026, hiệu lực 01/07/2026) quy định ngày 24/11 hằng năm là Ngày Văn hoá Việt Nam, người lao động được nghỉ làm việc và hưởng nguyên lương. Tổng cộng từ năm 2026 là 12 ngày. Lần nghỉ đầu tiên rơi vào thứ Ba 24/11/2026; theo Công văn 10065/VPCP-KGVX ngày 02/10/2026, công chức nghỉ 1 ngày đúng hôm đó.
Tết Đinh Mùi 2027 (mùng 1 là thứ Bảy 06/02/2027). Theo Công văn 10065/VPCP-KGVX, công chức, viên chức nghỉ 7 ngày liên tục từ thứ Năm 04/02 đến hết thứ Tư 10/02/2027, gồm 5 ngày Tết và 2 ngày nghỉ bù. Doanh nghiệp, theo thông báo của Bộ Nội vụ, chọn 1 ngày cuối năm + 4 ngày đầu năm, 2 + 3 hoặc 3 + 2, và báo người lao động trước ít nhất 30 ngày.
Cập nhật lịch ngày lễ trong file lương
Danh sách ngày lễ trong file lương nào điền sẵn từ đầu năm 2026 sẽ thiếu ngày 24/11 — thêm dòng 24/11/2026 và các ngày Tết 2027 công ty đã chọn, nếu không công thức sẽ tính người đi làm hôm đó 150% thay vì 300%.
Khoản 8 Điều 4 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đưa tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ vào nhóm thu nhập được miễn thuế; quy định về tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP đặt ba điều kiện: giờ làm đêm, làm thêm phải đúng điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động; doanh nghiệp lập bảng kê thời gian và tiền đã trả (hoặc chứng minh bằng bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng); phần vượt mức quy định của pháp luật thì tính vào thu nhập chịu thuế.
Điểm còn hai cách hiểu là miễn bao nhiêu trong khoản tiền hợp lệ:
| Cách hiểu | Phần được miễn | Với 2.750.000đ của anh Hùng |
|---|---|---|
| Miễn toàn bộ | Cả tiền làm thêm, làm đêm trong giới hạn luật | Miễn 2.750.000đ |
| Thận trọng (như Thông tư 111/2013 trước đây) | Chỉ phần trả cao hơn lương giờ bình thường | Miễn 1.450.000đ, chịu thuế 1.300.000đ |
Một số câu trả lời của cơ quan thuế đăng trên Cổng hỏi đáp của Bộ Tài chính sau khi Nghị định 253 có hiệu lực (Thuế TP Đà Nẵng, Thuế cơ sở 1 TP Hồ Chí Minh) viết rằng tiền lương làm thêm giờ, làm đêm đúng điều kiện và thời gian thì được miễn thuế, phần vượt mức tính vào thu nhập chịu thuế — tức nghiêng về cách hiểu thứ nhất. Đó là trả lời cho từng trường hợp, chưa phải hướng dẫn chung; nhiều kế toán vẫn giữ cách thận trọng cho tới khi có văn bản rõ hơn. Hãy thống nhất với kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý, và dù chọn cách nào cũng lập bảng kê giờ làm thêm. Phần thuế còn lại tính như bài cách tính thuế TNCN 2026.
Lương tháng 13 và thưởng Tết cũng rơi vào kỳ lương cuối năm — cách tính và thuế ở bài lương tháng 13, thưởng Tết. Cách nhập ca, ngày lễ vào file có ở hướng dẫn Chấm công & Tính lương PRO; nếu đang cân nhắc phần mềm có ứng dụng chấm công riêng, xem HiTaVa và MISA AMIS HRM.
Ít nhất 300% lương giờ cho mỗi giờ làm, chưa kể tiền lương ngày Tết. Người hưởng lương tháng đã có tiền lương ngày Tết trong lương tháng, nên thực tế nhận tương đương 400%. Làm đêm mùng 1 thì tối thiểu 390% cho phần giờ đêm.
Có, từ năm 2026. Nghị quyết 28/2026/QH16 (hiệu lực 01/07/2026) quy định 24/11 là Ngày Văn hoá Việt Nam, người lao động được nghỉ và hưởng nguyên lương. Đi làm hôm đó tính mức làm thêm ngày lễ 300%.
Tuỳ ngày nghỉ hằng tuần trong nội quy. Công ty nghỉ cả thứ Bảy và Chủ nhật thì làm thứ Bảy là làm thêm ngày nghỉ tuần, tối thiểu 200%; công ty làm thứ Bảy thì giờ vượt ca hôm đó là làm thêm ngày thường, 150%.
Trên tiền lương thực trả theo công việc của tháng đó (mức lương và phụ cấp, khoản bổ sung trả theo lương), không gồm tiền làm thêm, tiền làm đêm, thưởng, tiền ăn giữa ca và các khoản hỗ trợ như xăng xe, điện thoại, nhà ở (Điều 55 Nghị định 145/2020). Chỉ lấy lương cơ bản thấp hơn tiền lương thực trả để tính là trả thiếu cho người lao động.
Vượt giới hạn của Điều 107 Bộ luật Lao động (trừ trường hợp đặc biệt ở Điều 108) là vi phạm, doanh nghiệp có thể bị xử phạt. Về thuế, Điều 26 Nghị định 253/2026 tính phần làm thêm vượt mức quy định vào thu nhập chịu thuế, nên giờ thứ 41 trở đi không được miễn.
Đối chiếu với kế toán
Các mức trong bài là mức tối thiểu của luật. Lịch nghỉ Tết của doanh nghiệp do công ty chọn và thông báo; người làm theo ca, lương khoán, lương sản phẩm có cách tính đơn giá riêng. Phần thuế tiền làm thêm giờ còn hai cách hiểu — nên thống nhất với kế toán trước kỳ lương.
Cách tính lương nhân viên bằng Excel theo luật 2026: công, tăng ca, BHXH có trần, thuế TNCN 5 bậc, thực nhận. Công thức chép được và ví dụ số cụ thể.
Lương 3P là gì và cách xây bảng lương 3P: chấm điểm công việc, ngạch bậc, khung lương min–mid–max, hệ số năng lực, thưởng KPI; ví dụ 20 người, công thức Sheets.
Cách tính lương part-time theo giờ 2026: lương giờ tối thiểu 25.500đ vùng I, đổi giờ chấm công ×24, ca đêm, ngày lễ, khi nào đóng BHXH, khấu trừ thuế 10%.
Cách đánh giá nhân viên theo KPI: chọn KPI theo SMART, trọng số, thang điểm, KPI ngược, công thức SUMPRODUCT, xếp loại, thưởng, ví dụ bán hàng, CSKH, kế toán.
Xem thêm mẹo và video hướng dẫn trên kênh YouTube HiTaVa, hoặc đọc các bài khác trong chủ đề Nhân sự & tiền lương.
Cần hỏi thêm?Zalo 0935077673 (Hải Vân)
