Nhân sự & tiền lương · 12 phút đọc
Luật lao động không bắt doanh nghiệp trả lương tháng 13; khoản này chỉ bắt buộc khi đã ghi trong hợp đồng lao động, thoả ước lao động tập thể hoặc quy chế thưởng. Khi trả, thưởng được cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN của tháng nhận tiền nhưng không tính đóng BHXH. Bài này đi qua bốn cách tính phổ biến, công thức Google Sheets chia theo tháng làm việc, hai ví dụ thuế với biểu 5 bậc 2026 và vì sao tháng có thưởng thường bị khấu trừ dư.
Tính lương 2026 trên Google Sheets: chấm công, tăng ca, BHXH, thuế TNCN, phiếu lương | HiTaVa
Xem trên YouTube ↗Bộ luật Lao động 2019 không có khái niệm "lương tháng 13". Khoản này là một dạng thưởng theo Điều 104: tiền, tài sản hoặc hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc. Quy chế thưởng do doanh nghiệp quyết định và phải công bố công khai tại nơi làm việc, sau khi tham khảo ý kiến tổ chức đại diện người lao động ở nơi có tổ chức này.
Nghỉ việc trước Tết có được lương tháng 13 không?
Tuỳ quy chế. Nhiều công ty ghi điều kiện "đang làm việc tại ngày chi thưởng" — người nghỉ trước đó không nhận. Nếu quy chế không có điều kiện này mà chỉ chia theo số tháng làm việc, người nghỉ giữa năm vẫn có căn cứ đề nghị trả phần tương ứng. Đọc kỹ quy chế trước khi nộp đơn nghỉ.
| Kiểu quy chế | Công thức | Hợp với |
|---|---|---|
| Cố định 1 tháng lương | Lương tháng 12 (hoặc lương bình quân năm) | Công ty nhỏ, lương ổn định |
| Chia theo tháng làm việc | Lương × số tháng làm đủ ÷ 12 | Có người vào, nghỉ giữa năm |
| Theo xếp loại | Lương × số tháng ÷ 12 × hệ số (A 1,2 · B 1,0 · C 0,7…) | Có đánh giá cuối năm |
| Theo kết quả kinh doanh | Quỹ thưởng (% lợi nhuận) chia theo điểm hoặc lương | Năm lãi lỗ thất thường |
Ba người trong hình: Minh vào làm từ 2023, lương 15.000.000đ, xếp loại A → 15.000.000 × 12 ÷ 12 × 1,2 = 18.000.000đ. Lan vào 01/04/2026, lương 12.000.000đ → làm đủ 9 tháng → 12.000.000 × 9 ÷ 12 = 9.000.000đ. Tuấn vào 15/08/2026, lương 9.000.000đ → tính đến 01/01/2027 đủ 4 tháng (15/08 → 15/12, nửa tháng cuối chưa đủ) → 3.000.000đ.
=ROUND(D5 * MIN(12; DATEDIF(MAX(C5; DATE(2026;1;1)); DATE(2027;1;1); "M")) / 12 * E5; 0)Tháng lẻ: làm tròn theo quy chế, không theo công thức
DATEDIF bỏ phần tháng chưa tròn. Nếu quy chế của bạn tính "từ 15 ngày trở lên là một tháng", đổi DATE(2027;1;1) thành DATE(2027;1;17) (cộng 16 ngày, tính gần đúng) — Tuấn làm 17 ngày tháng 12 nên được tính 5 tháng. Ngày tháng nhập dạng chữ sẽ làm DATEDIF báo lỗi; cách sửa ở bài sửa lỗi ngày tháng trong Google Sheets.
Có. Tiền thưởng là thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế. Theo khoản 3 Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm trả tiền cho người lao động. Vì vậy lương tháng 13 trả cùng lương tháng 12 được cộng vào thu nhập tháng 12; thưởng Tết chi vào tháng 1/2027 thuộc kỳ tính thuế 2027.
Ví dụ 1 — lương 20.000.000đ, không người phụ thuộc, thưởng tháng 13 = 20.000.000đ trả cùng lương tháng 12/2026. Tháng thường: bảo hiểm 2.100.000đ, thu nhập tính thuế = 20.000.000 − 2.100.000 − 15.500.000 = 2.400.000đ, thuế 120.000đ. Tháng 12: thu nhập chịu thuế 40.000.000đ, bảo hiểm vẫn 2.100.000đ, thu nhập tính thuế = 40.000.000 − 2.100.000 − 15.500.000 = 22.400.000đ, thuế = 500.000 + 12.400.000 × 10% = 1.740.000đ. Khoản thưởng 20 triệu làm thuế tháng 12 tăng 1.620.000đ.
Nhưng tính theo năm: thu nhập 260.000.000đ − bảo hiểm 25.200.000đ − giảm trừ 186.000.000đ = 48.800.000đ, vẫn nằm trong bậc 5% của biểu năm (đến 120 triệu) → thuế cả năm 2.440.000đ. Đã khấu trừ 11 × 120.000 + 1.740.000 = 3.060.000đ, nên khi quyết toán người này được hoàn hoặc bù trừ 620.000đ.
Ví dụ 2 — lương 35.000.000đ, 1 người phụ thuộc, thưởng 35.000.000đ trong tháng 12/2026. Bảo hiểm 10,5% = 3.675.000đ (dưới trần). Tháng thường: 35.000.000 − 3.675.000 − 15.500.000 − 6.200.000 = 9.625.000đ → thuế 481.250đ. Tháng có thưởng: 70.000.000 − 3.675.000 − 21.700.000 = 44.625.000đ → thuế = 500.000 + 2.000.000 + 14.625.000 × 20% = 5.425.000đ, tức khoản thưởng kéo theo 4.943.750đ thuế trong tháng. Cả năm: 455.000.000 − 44.100.000 − 260.400.000 = 150.500.000đ → thuế 6.000.000 + 30.500.000 × 10% = 9.050.000đ; đã khấu trừ 11 × 481.250 + 5.425.000 = 10.718.750đ → quyết toán được hoàn 1.668.750đ.
Vì sao tháng có thưởng hay bị khấu trừ dư
Khấu trừ hằng tháng dùng biểu tháng: một tháng thu nhập cao bị đẩy lên bậc cao hơn, dù cả năm không tới bậc đó. Quyết toán cuối năm tính lại theo biểu năm và trả phần dư. Hai ví dụ trên giả định cả năm áp biểu 5 bậc, lương không đổi và chỉ có một nơi trả thu nhập.
Không. Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Bảo hiểm xã hội 2024, hiệu lực 01/07/2025), tiền lương đóng BHXH bắt buộc gồm mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung có mức cụ thể, trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương; không gồm các khoản biến động theo năng suất, quá trình làm việc và chất lượng công việc. Thưởng tháng 13, thưởng Tết trả mỗi năm một lần nên không nằm trong lương đóng BHXH, BHYT, BHTN — cả phần người lao động lẫn phần doanh nghiệp.
Hệ quả trong bảng lương: tháng có thưởng, cột tổng thu nhập tăng nhưng cột lương đóng bảo hiểm giữ nguyên, nên bảo hiểm trừ vào lương không đổi. Cách tách hai cột này, cùng trần đóng 2026, có ở bài cách tính BHXH 2026.
=SUMIFS('Thưởng – Khấu trừ'!E:E; 'Thưởng – Khấu trừ'!A:A; A5; 'Thưởng – Khấu trừ'!B:B; $B$1; 'Thưởng – Khấu trừ'!F:F; 1)Toàn bộ 9 bước từ chấm công tới thực nhận, kể cả phiếu lương tách dòng "Thưởng", có ở cách tính lương nhân viên bằng Excel.
Cách cài và dùng tab Thưởng – Khấu trừ có ở hướng dẫn Chấm công & Tính lương PRO. Doanh nghiệp cần phần mềm nhân sự trả phí có tờ khai điện tử thì xem so sánh HiTaVa và MISA AMIS HRM.
Không, nếu hợp đồng lao động, thoả ước tập thể và quy chế thưởng không cam kết khoản này. Thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 do doanh nghiệp quyết định dựa trên kết quả kinh doanh. Đã cam kết mức cụ thể thì phải trả đúng cam kết.
Tuỳ quy chế. Phổ biến nhất là chia theo số tháng làm việc: lương 12 triệu, làm 3 tháng → 12.000.000 × 3 ÷ 12 = 3.000.000đ. Một số công ty chỉ thưởng người đã qua thử việc hoặc làm đủ 6 tháng.
Không có tỷ lệ cố định: thưởng cộng vào thu nhập tháng trả rồi tính theo biểu 5 bậc. Ví dụ lương 20 triệu, thưởng 20 triệu, không người phụ thuộc: thuế tháng đó 1.740.000đ thay vì 120.000đ. Phần khấu trừ dư thường được hoàn khi quyết toán năm.
Năm 2027. Thu nhập tính thuế xác định theo thời điểm trả tiền (khoản 3 Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP), không theo năm làm việc mà khoản thưởng đó ghi nhận.
Có thể giảm số khấu trừ từng tháng vì không bị đẩy lên bậc cao, nhưng thuế cả năm tính theo tổng thu nhập năm và được chốt khi quyết toán. Người được uỷ quyền quyết toán thường nhận lại phần khấu trừ dư, nên chia nhỏ chủ yếu ảnh hưởng dòng tiền trong năm.
Thưởng bằng hiện vật vẫn là thu nhập; giá trị của nó thường được cộng vào thu nhập chịu thuế. Quà chung cho mọi người với giá trị nhỏ, hay phúc lợi tập thể, cách xử lý khác nhau — hỏi kế toán trước khi chi.
Đối chiếu với kế toán
Các ví dụ giả định cá nhân cư trú, một nơi trả lương, biểu 5 bậc cả năm 2026 và không có khoản miễn thuế khác. Quy chế thưởng, thưởng cho người đã nghỉ việc, lương net (công ty chịu thuế thay) hay thưởng cổ phiếu cần kế toán xem riêng.
Cách tính lương nhân viên bằng Excel theo luật 2026: công, tăng ca, BHXH có trần, thuế TNCN 5 bậc, thực nhận. Công thức chép được và ví dụ số cụ thể.
Cách tính BHXH 2026: người lao động đóng 10,5%, doanh nghiệp 21,5%, trần 50,6 triệu từ 01/07/2026, BHTN trần riêng theo vùng. Ví dụ lương 15 và 60 triệu.
Cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương: biểu luỹ tiến 5 bậc, giảm trừ 15,5 triệu bản thân và 6,2 triệu mỗi người phụ thuộc, ví dụ số và công thức Excel.
Cách làm mẫu bảng chấm công Excel và Google Sheets: ký hiệu X, P, KL, công thức COUNTIF đếm công, công chuẩn theo tháng, hệ số tăng ca 150/200/300%.
Xem thêm mẹo và video hướng dẫn trên kênh YouTube HiTaVa, hoặc đọc các bài khác trong chủ đề Nhân sự & tiền lương.
Cần hỏi thêm?Zalo 0935077673 (Hải Vân)
